[독학]전산회계1급_현금 및 현금성 자산

 

 

1. 현금

현금에는 지폐, 주화 이외에도 타인발행당좌수표, 자기앞수표, 송금환, 우편환, 대체저금환금증서, 만기도래한 공사채이자표, 만기도래한 어음, 일람출급어음과 같이 일반 지급수단으로 쓰이는 대용증권이 포함된다.

 

.통화증권 : 주화, 지폐

.통화대용증권 : 타인발행당좌수표, 자기앞수표, 송금환, 우편환, 대체저금환금증서, 만기도래한 공사채이자표, 
               만기도래한 어음, 일람출급어음

 

선일자수표, 우표 등은 현금으로 구분하지 않는다.

 

분개란? 1)어느 계정을 2)어느 변에 3)얼마의 금액을 기입할 것인가를 결정하여 기록하는 것

차변) 계정과목    대변) 계정과목

 

2. 요구불예금

.보통예금 : 입출금이 자유로운 예금 / 보통예금에서 은행이 발행하는 수표 -> 자기앞수표

.당좌예금 : 당좌예금은 은행과 당좌거래계약을 체결한 회사가 일상의 상거래 등에서 취득한 현금, 수표 등을 은행에 예입하고 그 예금액 범위내에서 거래은행을 지급인으로 하는 당좌수표 또는 어음의 발행을 위해 개설한 예금이다.
당좌예금에서 기업이 발행하는 수표 -> 당좌수표

 

3. 당좌예금

.당좌차월 : 당좌예금 잔액을 초과하여 수표를 발행한 경우 (결산시 단기차입금으로 대체)

.당좌개설보증금 : 당좌예금 개설을 위해 은행에 예치하는 보증금으로 투자자산의 장기금융 상품의
                 '특정현금과예금'으로 분류됨

.부도어음과수표 : 타인이 발행한 당좌수표가 추심 의뢰시 예금잔액 부족등의 이유로 부도가 발생한 경우 
                (부도와 관련한 소송제비용등을 부도어음과수표에포함)

당점(당사)발행당좌수표 : 당좌예금
동정(타인)발행당좌수표 : 현금

 

4. 현금성자산

큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하며 이자율의 변동에 따른 가치변도으이 위험이 크지 않은 금융상품으로서 
취득 당시 만기(상환)일이 3개월 이내인 것을 말한다.

1)취득 x2.12.26 ~ 만기 x3.03.20 : 현금성자산 O

1)취득 x2.10.19 ~ 만기 x3.03.20 : 현금성자산 X

 

5. 소액현금

업무상 경비로 사용하기 위하여 일정기간(정기, 부정기)동안 해당 지점 또는 부서에 지급한 후 차후에 정산하는 계정

 

현금과부족

일일 현금의 장부상 잔액과 실제 잔액이 일치하지 않을 경우, 원인이 판명될 때까지 일시적으로 처리하는 가계정

결산일까지 원인을 알 수 없는 경우 아래와 같이 대체하고 결산 재무제표에는 반영되지 않는다.

'-부족액 : 잡손실 대체, -과잉액 : 잡이익 대체